Содержание:
С момента объединения Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования РФ в СФР прошло уже больше двух лет, но тема страховых взносов «по-новому» всё еще волнует работодателей и их сотрудников.
В данной статье мы расскажем нашим читателям про основные ставки страховых взносов и правила их начисления в 2025 году.
ГИС «ЕЦП» - что это?
На данный момент у социального фонда России (СФР) существует собственная информационная система — Единая цифровая платформа в социальной сфере (ГИС «ЕЦП»), связанная с порталом «Госуслуги».
Исчисление и уплата страховых взносов в 2025 году
Согласно Федеральному закону от 14.07.2022 № 237-ФЗ, вместо четырех видов страховых взносов, которые действовали до 2023 года, все предприятия теперь платят единый тариф.
С 2025 года по тарифу 30% облагается выплата в пределах полуторакратного МРОТ, то есть 1,5 х МРОТ. Соответственно, по тарифу 15% облагается выплата свыше полуторакратного МРОТ. Нововведение действует согласно закону от 29.10.2024 № 362-ФЗ.
В 2024 году и ранее для расчёта применялся однократный размер МРОТ.
Изменения для ИТ-компаний в 2025 году
Федеральным законом от 29.11.2024 № 416-ФЗ внесены изменения в правила применения льгот по страховым взносам. В 2025 году ИТ-компании уже не смогут применять ставку 0%. Они должны будут перечислять взносы по тарифу 7,6% независимо от предельной базы.

Страховые взносы для иностранцев в 2025 году
Страховые взносы за иностранцев в большинстве случаев уплачиваются в таком же порядке, как за россиян, но есть исключения.
При уплате страховых взносов в 2025 году работодатель должен учитывать следующие изменения:
- Новая величина базы
Правительство утвердило новую величину базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2025 года. Речь о взносах на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование.
Новая величина базы – 2 759 000 рублей.
Крупный бизнес и те компании, на которые не распространяются преференции, считают взносы по тарифу:
- 30% с выплаты в пределах лимита базы;
- 15,1% – с выплаты свыше лимита базы.
- Новый лимит для МСП
Если бизнес включён в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства – платится меньше взносов:
- если выплата физлицу укладывается в лимит базы, то применяется тариф – 30% к сумме выплаты в пределах 1,5 х МРОТ и 15% к сумме выплаты свыше 1,5 х МРОТ;
- если выплата превысила лимит базы – 15,1% с суммы в пределах 1,5 х МРОТ и 15% – с суммы свыше 1,5 х МРОТ.
МРОТ в 2025 году равен 22 440 рублей (закон от 29.10.2024 № 365-ФЗ).
Трудности с официальным оформлением мигранта в штат? Воспользуйтесь аутстаффингом мигрантов! Бесплатно проконсультируем и подберем лучшие условия.
Когда страховые взносы за иностранных работников в 2025 году не нужно платить
Для отдельных категорий иностранных сотрудников не предусмотрено страхование в системе обязательного социального страхования РФ.
В 2025 году к таким мигрантам относятся:
- временно пребывающие иностранцы, которые являются высококвалифицированными специалистами, не из стран ЕАЭС;
- иностранцы, которые направлены для работы в Россию в филиалы и представительства коммерческих организаций, зарегистрированных в государствах-членах ВТО;
- Иностранные работники с договором ГПХ за пределами РФ.
Выплаты и иные вознаграждения в пользу вышеперечисленных категорий мигрантов не облагаются страховыми взносами.
Как платить страховые взносы в 2025 году за иностранца, не застрахованного по всем видам обязательного страхования РФ
Яркий пример – временно пребывающие в РФ граждане Китая. Они не застрахованы в сфере российского обязательного пенсионного страхования (ст. 12 и 1 Соглашения о временной трудовой деятельности, заключенного в Пекине 3 ноября 2000 года).
Взносы с выплат таким иностранцам нужно считать отдельно — по видам обязательного страхования, по которым они считаются застрахованными лицами в РФ:
- на пенсионное страхование – 0 (иностранцы из Китая не застрахованы);
- страхование на случай ВНиМ – 8,9 процента;
- медицинское страхование – 18,3 процента;
- травматизм – тариф страхователя.
Ранее, до 2024 года взносы с выплат иностранцам, которые не застрахованы по отдельным видам страхования, считали единой суммой по единому тарифу.
Облагаются ли страховыми взносами договоры с иностранцами в статусе ИП и самозанятыми?
Иностранное физическое лицо может осуществлять деятельность на территории РФ в статусе ИП (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422) или самозанятого (ч. 3 ст. 5 Федерального закона № 422).
При заключении договора с таким иностранцем обязанность оплаты страховых взносов не возникает.
Расчёт страховых взносов за иностранца в 2025 году: пример
Предположим, что на одном из предприятий работает временно пребывающий иностранный гражданин. Каждый месяц он получает заработную плату в размере 60 тысяч рублей.
Предприятие не относится к МСП – применяются стандартные тарифы взносов. Платежи на травматизм составляют 0,2 %.
В таком случае работодатель данного мигранта производит следующие взносы:
- В ФНС на ОПС, ОМС и ВНиМ – 30% от 60.000 рублей = 18.000 рублей;
- В СФР на травматизм – 0,2% от 60.000 рублей = 120 рублей.
Оставьте заявку на бесплатную консультацию миграционного специалиста
Способы снять дополнительную нагрузку со своего бизнеса
Нововведения, касающиеся ставок страховых взносов, несут определенную нагрузку на работодателей и их кадровый состав. Особенно, если в компании трудятся иностранные работники. Помимо миграционного пакета документов, ежемесячного аудита сроков документов, продления патентов и других дел, у кадровиков и бухгалтеров растёт нагрузка по страховым выплатам.
Компания «МиграСтафф» предлагает помощь работодателям в Санкт-Петербурге и Ленинградской области – мы возьмем все заботы на себя. Мы оказываем услуги аутстаффинга мигрантов (вывод за штат), миграционного аутсорсинга и аудита документов организаций, работающих с иностранными сотрудниками. На данный момент наши специалисты не консультируют по вопросам, описанным в данной статье, однако действующие услуги способны снять немалую нагрузку с вашего бизнеса.
Ссылки на источники:
- Федеральный закон "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" от 25.07.2002 N 115-ФЗ (последняя редакция)
- Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 08.08.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.09.2024)
- "Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024)
- Федеральный закон "О Фонде пенсионного и социального страхования Российской Федерации" от 14.07.2022 N 236-ФЗ (последняя редакция)
Автор материала
Наталья Марцинкевич
Руководитель пресс-центра компании «МиграСтафф»
Опыт работы в миграционном праве более 5 лет