Сайт по умолчанию
Услуги
  • Аутстаффинг персонала
    • Аутстаффинг мигрантов
    • Аутстаффинг граждан РФ
  • Аутсорсинг
    • Миграционный аутсорсинг
  • Миграционный аудит
    • Миграционный аудит компании
    • Миграционный аудит документов иностранных работников
  • Оформление документов ИГ
    • Помощь в оформлении патента
      • Патент для граждан Азербайджана
      • Патент для граждан Узбекистана
      • Патент для граждан Таджикистана
      • Патент для граждан Молдовы
      • Патент для граждан Украины
    • ИНН иностранного гражданина
    • Патент иностранного гражданина
    • Вакцинация от Covid-19 иностранных граждан
    • ДМС для иностранных граждан
    • Миграционный учет иностранного гражданина
  • Консультации
    • Консультация по миграционным вопросам
Компания
  • О компании
  • Партнеры
  • Отзывы
  • Вопрос ответ
Пресс-центр
Спецпредложения
Контакты
Ещё
    Задать вопрос
    Санкт-Петербург
    Санкт-Петербург
    Москва
    Новосибирск
    Екатеринбург
    Казань
    Челябинск
    Нижний Новгород
    Самара
    Уфа
    Омск
    Пермь
    Красноярск
    Ростов-на-Дону
    Краснодар
    Воронеж
    Волгоград
    +7 (812) 409-50-39
    Заказать звонок
    info@migrastaff.ru
    г. Санкт-Петербург, ул. 7-я Красноармейская, д.25
    • Вконтакте
    • Telegram
    • YouTube
    • Одноклассники
    Санкт-Петербург
    Санкт-Петербург
    Москва
    Новосибирск
    Екатеринбург
    Казань
    Челябинск
    Нижний Новгород
    Самара
    Уфа
    Омск
    Пермь
    Красноярск
    Ростов-на-Дону
    Краснодар
    Воронеж
    Волгоград
    +7 (812) 409-50-39
    Заказать звонок
    Сайт по умолчанию
    Услуги
    • Аутстаффинг персонала
      Аутстаффинг персонала
      • Аутстаффинг мигрантов
      • Аутстаффинг граждан РФ
    • Аутсорсинг
      Аутсорсинг
      • Миграционный аутсорсинг
    • Миграционный аудит
      Миграционный аудит
      • Миграционный аудит компании
      • Миграционный аудит документов иностранных работников
    • Оформление документов ИГ
      Оформление документов ИГ
      • Помощь в оформлении патента
      • ИНН иностранного гражданина
      • Патент иностранного гражданина
      • Вакцинация от Covid-19 иностранных граждан
      • ДМС для иностранных граждан
      • Миграционный учет иностранного гражданина
    • Консультации
      Консультации
      • Консультация по миграционным вопросам
    Компания
    • О компании
    • Партнеры
    • Отзывы
    • Вопрос ответ
    Пресс-центр
    Спецпредложения
    Контакты
      Сайт по умолчанию
      Услуги
      • Аутстаффинг персонала
        Аутстаффинг персонала
        • Аутстаффинг мигрантов
        • Аутстаффинг граждан РФ
      • Аутсорсинг
        Аутсорсинг
        • Миграционный аутсорсинг
      • Миграционный аудит
        Миграционный аудит
        • Миграционный аудит компании
        • Миграционный аудит документов иностранных работников
      • Оформление документов ИГ
        Оформление документов ИГ
        • Помощь в оформлении патента
        • ИНН иностранного гражданина
        • Патент иностранного гражданина
        • Вакцинация от Covid-19 иностранных граждан
        • ДМС для иностранных граждан
        • Миграционный учет иностранного гражданина
      • Консультации
        Консультации
        • Консультация по миграционным вопросам
      Компания
      • О компании
      • Партнеры
      • Отзывы
      • Вопрос ответ
      Пресс-центр
      Спецпредложения
      Контакты
        +7 (812) 409-50-39
        Заказать звонок
        Сайт по умолчанию
        Сайт по умолчанию
        • Санкт-Петербург
          • Города
          • Санкт-Петербург
          • Москва
          • Новосибирск
          • Екатеринбург
          • Казань
          • Челябинск
          • Нижний Новгород
          • Самара
          • Уфа
          • Омск
          • Пермь
          • Красноярск
          • Ростов-на-Дону
          • Краснодар
          • Воронеж
          • Волгоград
        • Услуги
          • Назад
          • Услуги
          • Аутстаффинг персонала
            • Назад
            • Аутстаффинг персонала
            • Аутстаффинг мигрантов
            • Аутстаффинг граждан РФ
          • Аутсорсинг
            • Назад
            • Аутсорсинг
            • Миграционный аутсорсинг
          • Миграционный аудит
            • Назад
            • Миграционный аудит
            • Миграционный аудит компании
            • Миграционный аудит документов иностранных работников
          • Оформление документов ИГ
            • Назад
            • Оформление документов ИГ
            • Помощь в оформлении патента
              • Назад
              • Помощь в оформлении патента
              • Патент для граждан Азербайджана
              • Патент для граждан Узбекистана
              • Патент для граждан Таджикистана
              • Патент для граждан Молдовы
              • Патент для граждан Украины
            • ИНН иностранного гражданина
            • Патент иностранного гражданина
            • Вакцинация от Covid-19 иностранных граждан
            • ДМС для иностранных граждан
            • Миграционный учет иностранного гражданина
          • Консультации
            • Назад
            • Консультации
            • Консультация по миграционным вопросам
        • Компания
          • Назад
          • Компания
          • О компании
          • Партнеры
          • Отзывы
          • Вопрос ответ
        • Пресс-центр
        • Спецпредложения
        • Контакты
        • +7 (812) 409-50-39
        info@migrastaff.ru
        г. Санкт-Петербург, ул. 7-я Красноармейская, д.25
        • Вконтакте
        • Telegram
        • YouTube
        • Одноклассники

        Налоговый учет при аутстаффинге

        Разберем особенности налогообложения аутстаффинга в Санкт-Петербурге и области, налоговые риски при выводе персонала за штат компании и взаимодействие с Федеральной налоговой службой.

        Налоговый учет при аутстаффинге

        Разберем особенности налогообложения аутстаффинга в Санкт-Петербурге и области, налоговые риски при выводе персонала за штат компании и взаимодействие с Федеральной налоговой службой.

        Подписаться на
        рассылку

        Будьте в курсе последних новостей отрасли

        Подписаться
        19 мая 2022
        Полезная информация

        Содержание:

          Итак, аутстаффинг – это легальный вывод сотрудника (сотрудников) за штат компании, в которой он работает. Работодатель при этом не рискует налоговыми, финансовыми, судебными издержками, связанными с данным сотрудником, но сохраняет его в качестве кадровой единицы своего предприятия в Санкт-Петербурге и области.

          Как и любые другие правовые отношения, аутстаффинг персонала предусматривает тесную взаимосвязь компании-заказчика и компании-аутстаффера с третей стороной – Федеральной налоговой службой. Чтобы оставаться в хороших отношениях с налоговиками в Санкт-Петербурге и области, необходимо корректно оформить трудовые отношения.

          Правильное оформление аутстаффинга

          От правильного оформления отношений между компанией-заказчиком и аутстаффером напрямую зависит то, признают ли налоговые органы доходы и затраты на аутстаффинг правомерными.

          Важно! Предметом договора о предоставлении единиц персонала должно выступать возмездное указание услуг (выполнение работ) силами работников исполнителя, но никак не аренда этих работников. В противном случае налоговые органы в Санкт-Петербурге и области могут потребовать перерасчета налога на прибыль и уплаты штрафов.

          Еще один момент – оформление отношений между аутстаффером и наемным работником. Обязательно должен присутствовать трудовой договор, записи в трудовой книжке, дополнительные соглашения с учетом специфики предприятия.

          Особенности налогового учета

          Договор об аутстаффинге предусматривает, что работодателем остается передающая сторона (компания-аутстаффер). Соответственно, на аутстаффера возложены обязательства по выплате заработной платы такому работнику (основная и дополнительная заработная плата, премии, отпускные, выплаты по больничным счетам).

          Кроме того, передающая сторона обязана вести правильное налогообложение

          • рассчитать и уплатить НДФЛ (13 % с выплаченного работнику вознаграждения);
          • начислить и уплатить пенсионные и медицинские взносы, взносы «на травматизм» (тариф зависит от основного вида экономической деятельности компании-заказчика).

          Основным видом деятельности аутстаффера является «предоставление труда работников (персонала)» с кодом ОКВЭД 74.50.01, поэтому к перечисленным выше взносам применяются общие тарифы.

          Тарифы налоговых взносов аутстаффера:

          • 22 % – для пенсионного взноса;
          • 5,1 % – для медицинского взноса;
          • 2,9 % – страхование на случай временной нетрудоспособности.

          Услуги, оказываемые аутстаффером, в обязательном порядке облагаются НДС (18 %).

          Передающая сторона должна учитывать все доходы, полученные по договорам о предоставлении труда работников (персонала) в качестве доходов от операционной деятельности. Расходы, понесенные аналогичным образом, учитываются в качестве расходов на себестоимость.

          Аутстаффер несет полную ответственность за правильную и своевременную подачу финансовой, налоговой и статистической отечности по передаваемым сотрудникам.

          Данная ответственность полностью снимается с компании-заказчика. Однако, свои особенности есть и у заказчика.

          Налоговый учет у компании-заказчика

          По сравнению с аутстаффером здесь дела обстоят проще. У компании-заказчика в Санкт-Петербурге и области не возникают обязательства по ведению кадровой, бухгалтерской и налоговой документации, связанной с договором о предоставлении труда работников (персонала).

          Затраты по договору о предоставлении труда работников (персонала) относятся к прочим расходам компании-заказчика при соблюдении следующих условий:

          • наличие подтверждающих документов о получении возмездных услуг силами работников исполнителя;
          • наличие связи полученных услуг с хозяйственной деятельностью компании-заказчика.

          Заказчику услуг аутстаффинга остается только интересоваться своевременностью выплат по заработной плате выведенным за штат сотрудникам.

          Следует помнить, что компания-заказчик несет субсидиарную ответственность по обязательствам, связанным с выплатой заработной платы и иных компенсационных сумм.

          Это значит, что если аутстаффер не может погасить задолженность по заработной плате перед работниками, то по решению суда эти суммы могут быть взысканы с компании-заказчика. Именно поэтому необходимо тщательно подбирать аутстаффера в Санкт-Петербурге и области, чтобы не напороться на мошенников или банкротов.

          Не ошибиться с выбором компании-аутстаффера вам помогут опытные специалисты Миграстафф.


          Бесплатная онлайн консультация миграционного специалиста

          Оставьте заявку на бесплатную консультацию и специалист «МиграСтафф» ответит на ваши вопросы


          Ссылки на источники:

          • "Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
          • Федеральный закон от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (Закон № 115-ФЗ)
          • Часть первая Налогового кодекса Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ
          • Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ

          Автор материала

          img
          img

          Виталий Левин

          Эксперт «МиграСтафф»

          Руководитель штата миграционных специалистов компании. Опыт работы в миграционном праве более 11 лет.

          Услуги

          Консультация по миграционным вопросам
          Консультация по миграционным вопросам
          Быстро и без лишней "воды" получите ответы на все интересующие вас вопросы в сфере миграционного законодательства.
          Аутстаффинг мигрантов
          Аутстаффинг мигрантов

          Перевод сотрудников из штата вашей компании в штат нашей компании с последующим ведением кадрового и миграционного учета.

          Аутстаффинг граждан РФ
          Аутстаффинг граждан РФ
          Перевод сотрудников за штат один из самых эффективных способов оптимизации затрат.

          Публикации

          Выплата заработной платы мигранту: правила в 2023 году
          Полезная информация
          —
          23.01.2023
          Выплата заработной платы мигранту: правила в 2023 году

          Как правильно выплачивать заработную плату иностранному сотруднику в Санкт-Петербурге и области: можно ли наличными, перевод на банковский счет, ответственность за нарушения.

          Список документов для приёма на работу иностранца в 2023 году
          Полезная информация
          —
          31.01.2023
          Список документов для приёма на работу иностранца в 2023 году

          Что нужно учесть и какие документы собрать российскому работодателю при заключении трудового договора с иностранцем в 2023 году в Санкт-Петербурге и области.

          Назад к списку
          Услуги
          Аутстаффинг персонала
          Аутсорсинг
          Миграционный аудит
          Оформление документов ИГ
          Консультации
          Компания
          О компании
          Партнеры
          Отзывы
          Вопрос ответ
          Пресс-центр
          Контакты
          Подписка на рассылку
          +7 (812) 409-50-39
          Заказать звонок
          info@migrastaff.ru
          г. Санкт-Петербург, ул. 7-я Красноармейская, д.25
          • Вконтакте
          • Telegram
          • YouTube
          • Одноклассники
          Политика конфиденциальности
          © 2023 Все права защищены.
          Мы на
          связи!
          Заказать звонок
          Написать сообщение
          Оставить отзыв
          Ближайший офис