Содержание:
С 1 января 2025 года в России действует новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ. Закон об изменениях налоговой системы подписал Президент Российской Федерации Владимир Путин. Главным нововведением стала пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц с максимальной ставкой 22%.
Для доходов физлиц установлено 5 ставок:
- 13% - для доходов 2,4 млн руб. и менее в год;
- 15% - свыше 2,4 млн и не более 5 млн руб. в год;
- 18% - свыше 5 млн и не более 20 млн руб. в год;
- 20% - свыше 20 млн и не более 50 млн руб. в год;
- 22% - свыше 50 млн руб. в год.
Что это значит на практике
Если вы имеете доход менее 174 тысяч рублей в месяц на руки - вы платите весь год 13%. Если ваш доход свыше 174 тысяч рублей в месяц, но не превышает 362 тысячи в месяц на руки - 15% и так далее.
К примеру, вы имеете ежемесячный доход 200 тысяч рублей на руки (уже с вычетом 13% НДФЛ). Пока совокупная сумма не достигнет 2.4 млн рублей - вы будете платить 13%. Далее, с вашей ЗП начнут снимать 15% до конца года.
От дивидендов и процентов по вкладам, а также от продажи имущества ставку 15% применят, если доход составит также более 2,4 млн руб. в год. Ставка налога для самозанятых останется прежней — 4% с доходов граждан без статуса ИП или 6% с доходов от ИП и компаний при годовом лимите 2.4 млн рублей.
Какие доходы облагаются НДФЛ у резидентов
К выплатам, которые облагаются НДФЛ, относятся зарплата, аванс, премии, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности.
Нерезиденты и НДФЛ в 2025 году
Налоговым резидентом по НДФЛ признается гражданин, который находится в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд календарных месяцев. Если человек находится в России меньше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, он считается нерезидентом.
НДФЛ с иностранных работников в 2025 году удерживается только с тех доходов, которые они получили от источника в России (п. 2 ст. 209 НК РФ).
- Если иностранный гражданин не является налоговым резидентом РФ, высококвалифицированным специалистом, беженцем и у него нет патента, применяется ставка НДФЛ 30%.
- Если же гражданин получил патент, с его доходов удерживается НДФЛ по ставке 13%.
Автор материала
Виталий Левин
Руководитель пресс-центра компании «МиграСтафф»
Опыт работы в миграционном праве более 9 лет